Получение налогового вычета при покупке земельного участка

Фото 1

Купить участок земли и построить на нём дом — удовольствие не из дешёвых. Однако существуют способы компенсировать некоторую ощутимую долю затрат на это дело. Один из них – налоговый вычет при покупке земельного участка.

Что написано в нормативных актах

Речь идёт об имущественном возврате, описанном налоговой статьёй 220 и Федеральным законом от 29 ноября 2014 N 382-ФЗ. В нём говорится, что любой официально трудящийся гражданин (резидент РФ) вправе рассчитывать на вычет из НДФЛ.

Условия предоставления

Какие земли подойдут? Такой вид государственной поддержки распространяется только на участки с жилым зданием или с возможностью его строительства. Это связано с тем, что вычет является имущественным, то есть напрямую связан именно с приобретенным/возведенным домом, а не с наделом.

К примеру: гражданин РФ Василий Леонидович Фёдоров, официально трудоустроенный, приобрёл себе надел, затем подал заявление на возврат имущественного вычета. В выплате было отказано, так как на земле нет подходящего для жилья строения.

Хотя в законе на этот счёт и не указываются определённые категории земель, из вышесказанного следует, что для этой цели подойдёт только участок под частное жилищное строительство, то есть ИЖС. Такие участки, как, например, ЛПХ (для личного подсобного хозяйства), ДНП (дачного строительства) и СНТ (садоводства) не для строительства жилища, предназначенного для постоянного проживания. Это означает, что, даже если там будет построен такой дом, то доказать его пригодность будет не только крайне затруднительно, но и стоить огромного количества времени и денег.

К примеру: Мария Ивановна Галушкина приобрела усадьбу с дачным домом, находящуюся на земле садоводческого товарищества. При оформлении собственности оказалось, что дом предназначен только для временного проживания, поэтому на него не распространяется имущественный вычет.

Требования к сделке. Немалое значение имеет финансовая сторона покупки земельного участка. Необходимо, чтобы она была совершена из личных средств или из средств, полученных путём взятия кредита в банке.

По этой причине на имущество, приобретённое с использованием государственных социальных программ, полностью суммой материнского капитала или же путём других льгот, этот вычет не распространяется.

Кроме этого, сделка должна быть совершена между гражданами, не связанными близкими родством.

Фото 2

К примеру: Анастасия Николаевна Иванова приобрела небольшой надел с домиком на средства маткапитала. В связи с этим она не смогла получить компенсацию затрат.

Требования к кандидату на налоговые послабления: обязательно иметь официальное трудоустройство, взять у своего работодателя заполненный бланк НДФЛ-2 и быть в резидентском статусе в РФ (пребывать в границах страны как минимум 6 месяцев в общей сложности за календарный год).

Когда таким желающим является пенсионер, то ему требуется быть законно трудоустроенным и платить НДФЛ. Или работать официально на протяжении 3-х последних перед пенсией лет. Или иметь какой-то другой вид дохода, с которого он уплачивает 13% налог в казну.

К примеру:

  1. Владимир Борисович Петров, являясь официально работающим пенсионером, купил земельный надел под ИЖС и построил там небольшой дом. Общее число затрат вышло в 1 460 000 рублей. Через год он обратился в налоговую инспекцию и получил 189 800 рублей возврата налога.
  2. Пенсионерка Серафима Владимировна Николаева после пенсии решила не работать и посвятить себя целиком семье и своим любимым внукам. Последние годы перед пенсией она исправно трудилась и отчисляла налоговый сбор со своего заработка. В прошлом году она обзавелась наделом под ИЖС с фундаментом для дома и вскоре достроила его. На следующий год после регистрации дома она заявила в инспекцию на имущественный вычет за него.

Если семья покупает совместное владение, требуется предоставить заявление об определении долей в общем имуществе. Также родители имеют право получить выплату за несовершеннолетнего, предоставив соответствующее заявление.

Подводя итог, можно сказать, что взять компенсацию разрешается только после приобретения земли под ИЖС. Получение налогового вычета при продаже земельного участка не предусмотрено. Такой договор должен быть совершён между не приходящимся друг другу родственниками людьми. Покупатель земли должен быть официально работающим гражданином РФ, подлежащим налогообложению. Покупку он должен совершить из собственных средств. При этом, если в момент покупки нет дома, то его нужно построить, так как вычет является имущественным.

Подробнее о сумме выплаты

В настоящее время нет ограничения на количество раз участия в возврате налога, но существует максимальный лимит, в пределах которого делается вычет. Эта сумма напрямую зависит от того, из каких средств была совершена покупка земельного участка.

Рассчитать итоговую сумму можно следующим образом:

  1. В соответствии с Налоговым кодексом величина фактически понесённых затрат, принимаемая для расчёта, не может превышать два миллиона рублей, из которых вычисляется сумма возврата составляет 13% от понесённых затрат, а именно 260 000 рублей.
  2. На оплату процентов по кредиту государство выделяет лимит в три миллиона рублей, из которых фактический максимальный возврат — 13% от суммы, а именно 390 тыс. р.

Фото 3

Пример: Николай Петрович Утюжный взял в 2015 году вместе с домом землю за 1 200 000 рублей. В следующем году он обратился в ИФНС и получил выплату в размере 156 000 рублей (1 200 000 * 13%).

Через некоторое время Николай Петрович произвёл капитальный ремонт дома, внёс изменения в его конструкцию на сумму 800 000 тысяч рублей. Как и в предыдущий раз он обратился в ИФНС и в этот раз получил выплату в размере 104 000 рублей (800 000 * 13%).

Подать документы можно через один календарный год после регистрации права собственности на строение. Именно эта дата является ключевой, а не совершение сделки купли-продажи и не получение документов на земельный участок, хотя, конечно, эти факты играют не менее важную роль, но отсчёт идёт именно от даты регистрации права на жилой дом. Календарным годом считается двенадцать месяцев с января по 31 декабря.

Существует два способа получения:

  • единовременно вся сумма на счёт в банке;
  • через работодателя, путём получения зарплаты без удержания подоходного налога, пока вся сумма не будет выплачена. В этом случае можно обращаться в налоговую службу среди календарного года, не дожидаясь срока.

На что стоит обратить внимание при выборе способа получения? Дело в том, что сам по себе вычет является возвратом налога, который гражданин уже уплатил в бюджет за предыдущие годы. Таким образом, если вдруг окажется, что сумма, подлежащая возврату, не поступила в полной мере путём оплаты налогов гражданином, то возврат будет сделан лишь в той сумме, которая фактически была оплачена, а оставшуюся часть можно будет получить только в последующие годы.

В сумму фактически понесённых затрат входят:

  • затраты на приобретение дома, находящегося на участке;
  • стоимость расчёта сметы и составления проекта на строительство дома;
  • стоимость проведения необходимых коммуникаций;
  • затраты на строительные работы и отделку построенного объекта;
  • затраты на приобретение дома в процессе первого этапа строительства на этом участке.

Фото 4

В эту сумму не могут входить траты на покупку мебели, бытовых приборов, личных вещей для обустройства интерьера и тому подобное.

Какие бумаги необходимо иметь

Для получения компенсации следует собрать следующие документы:

  1. Заполненный бланк декларации 3-НДФЛ.
  2. Паспорт гражданина РФ лица, претендующего на получение.
  3. Справка о доходах 2-НДФЛ, которую требуется заранее взять у своего работодателя.
  4. Необходимо заполнить заявление на получение имущественного вычета с указанием всех данных в соответствии с предоставленными документами. Точность заполнения исключительно важна, потому что ошибка или исправление может стать причиной отказа. Помимо прочего, следует указать реквизиты банковского счёта, на который будет перечислена выплата.
  5. Подлинник договора купли-продажи или же договора долевого участия необходимо иметь при себе на руках, а в ИФНС предоставить заранее заверенную копию.
  6. Финансовые бумаги, подтверждающие право на компенсацию затрат.
  • при приобретении землевладения с уже построенным жилым домом: копии расписки в получении денег, имеющиеся платёжные поручения, а также квитанции об оплате;
  • при покупке и/или строительстве с использованием банковского кредита (при необходимости получить вычет за выплаченные проценты по кредиту): подлинник кредитного договора, ксерокопия подаётся в ИФНС. Справка об удержанных процентах, которую нужно запросить в банке, а также копии всех документов, свидетельствующих о произведённых платежах по кредиту;
  • при самостоятельном строительстве дома на приобретённом участке: ксерокопии документов о расходах (чеков, квитанций) подаются в ИФНС, при себе необходимо иметь оригиналы.
  1. Оригинал выписки из ЕГРН и/или свидетельство о праве собственности (во втором случае необходима копия, оригинал иметь при себе). Если имущество зарегистрировано в общую собственность между супругами, то следует подать заявление для распределения долей с приложением к нему копии свидетельства о браке. Если же выплата получается за несовершеннолетнего ребёнка, то также необходимо заявление об определении его доли с приложением к нему копии свидетельства о рождении ребёнка.

Фото 5

Все необходимые документы нужно подать в налоговую инспекцию по истечении календарного года после приобретения или постройки дома на участке. К сбору нужно отнестись с внимательностью, отсутствие какого-либо документа может привести к отказу или к затягиванию срока принятия решения. Как правило, такие вопросы рассматриваются в течение 3–4 месяцев, после чего по результатам камеральной проверки будет вынесено решение или же будет необходимо предоставить ещё какие-то документы для принятия окончательного решения.

Подводя итоги

Несмотря на то что получение такого рода выплаты может показаться слишком уж трудоёмким, не стоит опускать руки. Результат, который вы можете получить, приложив усилия, будет того стоить. В конце концов, сумма в 260 000, 390 000 или же даже 650 000 будет весьма приятна для семейного бюджета. Хотя наши соотечественники и не привыкли до сих пор к таким процессам, как сбор документов для получения государственных выплат, однажды сделав это, можно приобрести бесценный опыт, который пригодится в дальнейшей жизни.

Ссылка на основную публикацию