Земельный налог: правила расчета с примерами

Радуга, хмурое небо, зеленый луг, лето

Все граждане, владеющие участками, должны платить обязательные платежи государству. Рассчитать налог на землю можно каждому желающему, учитывая налоговую ставку, характерную для каждого муниципального образования. На размер выплат влияет кадастровая стоимость. Она начисляется после осмотра территории специалистом, после чего заносится в Росреестр.

Кто определяет сумму земельного налога, и от чего она зависит

В нашей стране земельный обязательный платеж относится к типу местных регламентированных выплат. В Статье 15 Налогового кодекса РФ подробно описывается данный вид обязательного платежа. Его определяют нормативные акты и НК РФ. Налог необходимо платить жителям городов, поселений. Также плательщиками считаются юридические и физические лица, у которых есть право собственности на определенную землю. Владение может быть бессрочным, некоторые получают данное право по наследству.

Органы муниципалитета устанавливают размеры обязательных платежей земельного налога и порядок расчета с примерами. Также регламентируют сроки, в которые должен быть внесен платеж. Ставка может меняться, обычно учитывают категорию земли.

Органы власти создают правовые акты, подразумевающие льготы для налогоплательщиков, составляют перечень уважительных оснований для их предоставления. Для данной категории граждан существует сумма, на которую не предусматривается обязательный налог.

Налоговая база оказывает влияние на сумму, которую получают при подсчете. Данный показатель зависит от показателя ставки. Также учитываются возможные льготы. Налоговая база в этом вопросе тождественна кадастровой стоимости земли. Происходит оценка участка на государственном уровне, учитывается классификация территорий, а также возможное целевое использование надела. Выявляется итоговая величина расчета.

Кадастровую стоимость можно рассчитать с помощью ставки, которую нужно умножить на площадь искомого участка. Существует общая оценка земель РФ. Все данные заносятся в Госкадастр. В кадастре можно найти все сведения о наделе и образец заполнения заявления для регистрации. Каждому участку присваивается индивидуальный номер, по которому налоговик может найти нужную ему информацию. Данные действия можно провести онлайн с помощью интернета. Услуга является бесплатной. Считается обязательный платеж с учетом всех показателей и происходит начисление.

Земли сельхозназначения подлежат налогообложению. Члены СНТ также вносят обязательные платежи. Объектом является земля товарищества.

Жилая хижина, природа

Фермеры предпочитают брать земли в сельской местности для своего бизнеса. Для КФХ определены два вида налога:

  1. При покупке с учетом 13% льготы.
  2. В дальнейшем обязательный платеж на землю КФХ, он исчисляется с учетом льгот. Существует термин «коридор», он подразумевает пятилетний период, когда фермерам максимально снижают процентные ставки. Исчисление можно проконтролировать самостоятельно, воспользовавшись калькулятором для подсчета итоговой величины.

Для земель, предназначенных под ИЖС, налоговая ставка может изменяться. Во многом она зависит от местности и размера участка, где собираются возводить частные дома или многоквартирные. Следует учитывать сроки владения наделом и предназначение недвижимости.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

В Налоговом кодексе РФ есть 31 статья, где указывается, каким образом следует подсчитывать обязательные платежи государству за свои владения. Нужно правильно указать назначение земли. Важны кадастровые данные, так как они используются при калькуляции. Физические лица должны своевременно оплачивать счета, выставляемые местными органами власти. Также должны вносить обязательные выплаты предприниматели. Для юридических лиц предусмотрен свой порядок взносов.

При исчислении суммы налогов следует обратить внимание на деятельность собственника земли, в также кем он является. Местный муниципалитет играет решающую роль в установлении налогообложения.

Существует специальная формула, подходящая для расчета, которой может воспользоваться любой человек. Налоговая база умножается на ставку налога. В итоге получается годовой суммарный показатель налога.

Под базой понимают данные, указанные в кадастровом документе. Значение берется за начало января расчетного года. У Росреестра есть официальный сайт, где каждый сможет осуществить подсчеты самостоятельно.

Согласно Налоговому кодексу РФ используются две ставки применительно к земельному налогу.

  • 0,3%. Различают хозяйственное назначение территорий, относящихся к наделам жилого фонда, а также участки для садоводства и животноводства. Отдельно рассматриваются оборонные земли, предназначенные для таможни.
  • 1,5%. Остальные участки земли.

Власти муниципалитета имеют право устанавливать налоговые ставки по своему усмотрению. Показатели могут значительно отличаться от показателей НК РФ. Существует сервис ФСН. Он помогает осуществить самостоятельную проверку оплаты налога и его ставки.

Калькулятор, денежная купюра 20 евро

По данным Росреестра, уполномоченные органы проводят подсчет налогов на землю для физических и юридических лиц. Человеку направляется специальное извещение о необходимости внесения очередного обязательного платежа. Бумага приходит почтой. Уведомление может быть направлено в электронном виде, тогда его можно увидеть в личном кабинете гражданина.

Компании должны сами подсчитывать налоги на землю, оплата обычно происходит частично. Фирма выплачивает аванс. В конце каждого года необходимо подготавливать налоговую декларацию. Сдавать ее нужно в определенный период. Она подтверждает, что платежи посчитаны правильно, и нужные суммы перечислены в региональный бюджет.

Существуют несколько нюансов, касающихся обязательного платежа за землю.

Если гражданин приобретает участок земли в этом году, то расчет происходит по-особому. Учитывается, сколько месяцев прошло с момента получения права собственности. Также данная система расчетов касается случаев, когда теряется право владения земельным участком.

Чтобы в расчет добавить нужный месяц или убрать, следует принимать во внимание данные условия:

  1. Возникновение права владения участком. Период вступления в права собственника подразделяется на первые 15 дней месяца и последние. При расчете за период первой половины месяца до 15 числа появление собственности учитывается. Если берется период после 15 числа искомого месяца, то данный факт учитываться не будет.
  2. При потере прав собственника территории не учитывается период первой половины месяца. Последние две недели месяца будут считаться.

В некоторых областях и сельских поселениях пенсионерам полагаются льготы на владение наделами. В остальных регионах взимание налогов для данной категории населения происходит без изменений. В Налоговом кодексе РФ нет статьи, дающей право пенсионерам получать льготы на участки. В данном вопросе есть свои нюансы. В статье 387 есть второй подпункт, в котором говорится, что по нормативным актам в регионах могут быть установлены льготы. Они вводятся по желанию властей. Такое различие в уплате налогов между крупными городами и муниципальными образованиями объясняется тем, что земельный налог принято считать местным. Власти регионов и поселений могут самостоятельно принимать решение о льготах для населения. Все денежные средства от налогов поступают в местную казну, только после этого идут отчисления в бюджет государства.

Пример расчета земельного налога юрлицам

Земельный налог юридическим лицам рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного надела. Чтобы получить итоговую сумму, следует умножить налоговую базу на ставку налога.

Примером расчета может послужить предприятие ООО «Пульс». Чтобы расширить свои владения и увеличить оборот продукции, оно покупает дополнительный участок земли. Сделка состоялась 27 февраля 2017 года. Кадастровая величина составила 835000 рублей на 1.01.17 года. Участок находился в Пермской области. Право собственности было зарегистрировано в феврале. Данный месяц не берется во внимание при расчете. Итоговый налог будет за 10 месяцев, период, когда земля является собственностью фирмы. Процентная ставка составляет 1,5%, основывается на решении местных властей. Авансовые платежи уплачиваются регулярно. Перечисления приходят не позже 30–31 числа месяца, который следует за прошедшим периодом отчетности. Можно узнать, сколько полагается к оплате за определенный период.

В данном случае вычисления за первый квартал 2017 года.

Сумма земельного налога составит 835000х1,5% х 10 : 12 = 10338.

Бывают случаи, когда местная власть решает, что организации должны перечислять авансовый платеж по налогу. В данном случае расчет будет:

Авансовый платеж за 1 квартал составит 1: 4 х 835000 х 1,5% х 1: 3 = 1044 рублей.

За второй квартал: 1 : 4 х 835000 х 1,5% = 3131 рублей.

Налог составит 10438 — 1044 – 3131 = 3132 рубля.

Важным уточнением является, что округлять итоговые числа следует до полных рублей.

Пример расчета земельного налога за полный календарный год

Годовой платеж за землю рассчитывается по формуле, где кадастровая оценка земли (показатель) умножается на процентную ставку.

Примером может являться земельный надел частного лица. Площадь земли составляет 260 м2. Кадастровая стоимость взята на 1.01.17 года, она равняется 230000 руб. Органы местной власти постановили, что процентная ставка составит 0,2%. Исходя из имеющихся данных, сумма налога составит 2300000 х 0,2: 100 = 4600 руб.

Данную сумму нужно уплатить до 1.12.2018 года.

Пример расчета земельного налога за неполный календарный год

Если фирма оформила участок в собственность 20.01.18 года, и показатель кадастровой оценки составил 980000. Органы власти установили ставку в 1,5%. Льготы не были предоставлены для организации.

Суммарный налог за неполные двенадцать месяцев равняется 980000 х 1,5% х 11 : 12 = 13475 рублей

11 : 12 – в данном случае коэффициент за полные месяцы, когда надел был в собственности организации. Первый месяц года не берется в расчет, когда данная территория была приобретена во второй части месяца.

Чтобы посчитать авансовую выплату за первые три месяца, нужно:

1 : 4 х 980000 х 1,5% х2 : 3 = 2450 рублей

За последующие периоды, которые указаны в отчете, сумма будет:

1 : 4 х 980000 х 1,5% = 3675 рублей

Пример расчета земельного налога за долю земельного участка

Сумма обязательного платежа на долю надела получается из произведения кадастрового показателя земли, размера доли в правах на надел и коэффициента владения.

Гражданину Федорову Е.А по праву собственности перешло ¾ участка, который находится в Ростовской области. Кадастровая стоимость земли в 2017 году была 2400385 рублей.

Для данного надела налоговая ставка приравнивается к 0,3%.

Налог будет равняться 2400385 х ¾ х 0,3 : 100 = 5401 рублей.

Человек считает деньги, на столе лежат очки

Как посчитать земельный налог с учетом льготы

Налоговый кодекс Российской Федерации содержит информацию о льготах и их возможном предоставлении. Статья 395 НК РФ подробно раскрывает данный вопрос. Закон в отдельном регионе также может освободить некоторые группы лиц от уплаты обязательных платежей. Граждане не вносят обязательные платежи совсем или им разрешается вносить оплату частично.

Если организации или гражданину была предоставлена льгота, то сумма налогов будет подсчитываться, уже учитывая данную льготу.

Вычисления можно рассмотреть на примере.

Необходимо кадастровый показатель умножить на процентную ставку в данном регионе и на коэффициент по полным месяцам.

Фирма возвела на территории исследовательскую лабораторию. Надел был приобретен 20.01.18. Соблюдается целевое использование земель, а лаборатория заняла 20% от всей территории компании. Кадастровая стоимость составляет 980000 рублей, данные берутся с января текущего года. Процентная ставка равняется 1,5%. Органы власти на местах постановили, что земельные наделы, которые задействованы для научных исследований, могут не платить налоги.

Чтобы вычислить сумму налога, необходимо узнать налоговую базу. Она будет равняться:

980000 — 980000 х 20% = 784000 рублей.

Коэффициент равен 0, 9167. Он рассчитывается (11 : 12), если исходить из полных месяцев наличия права собственности.

Налоговая сумма в данном случае равняется :784000 х 1,5% х 0,9167 = 10780.

Нужен ли перерасчет при изменении кадастровой стоимости

Вопрос о перерасчете после изменения кадастровой стоимости – один из самых часто оспариваемых в суде. Граждане пытаются таким способом снизить налоги на землю. Бывает, что участки переходят из одной категории в другую. Кадастровая стоимость меняется в любом случае. Налоговая база также подвергается обновлению.

Кадастровый показатель устанавливается после проведения кадастровой оценки земель. В случае спора он рассматривается в суде. 3 Федеральный закон подробно описывает данные действия.

Монеты, шариковые ручки, документы

Существуют общие нормы, согласно которым кадастровая стоимость наделов берется на 1 января нужного года. Налоговый кодекс РФ в статье 391 рассматривает начальный налоговый период.

Что делать, если кадастровая стоимость отсутствует

Если кадастровой стоимости нет, то вызывается специалист. Он должен провести оценку земель. Через 10 дней должен появиться результат с кадастровыми данными.

Есть некоторые исключения по отношению к датам:

  1. Возможно исправление ошибок в кадастре, допущенных по техническим причинам. После идет перерасчет платежей за все время начиная с ошибочного периода.
  2. Комиссия Росреестра пересматривают кадастровую стоимость. Исправить ее можно через суд.
  3. Изменение может быть допущено, если меняются правовые акты.

Минфин в 2013 году объяснил суть исчисления земельного платежа для участков, изменивших свою категорию. Если меняется кадастровый показатель или целевое назначение площадей, то применяют специальный коэффициент. Он будет аналогичным показателю, который установлен в седьмом подпункте 396 статьи Налогового кодекса Российской Федерации. Данный коэффициент показывает соотношение полных месяцев, когда хозяин владений приобрел право собственности, к числу месяцев за период, в котором составляют отчет.

Ссылка на основную публикацию