Налог при продаже участка земли

Летняя трава, солнечная погода

Налог при продаже земли подлежит обязательной уплате продавцом на основании НК России. Обусловлено это тем, что получение прибыли от реализации надела относится к доходам физических лиц. Гражданам Российской Федерации следует знать, как рассчитывается налог, какие существуют вычеты, а также сроки внесения обязательного взноса.

Определение налога на продажу, размер и ставка

При продаже земельного участка договор получает статус имущественной сделки, если есть значительный доход от реализации. В соответствии с действующими российскими законами в обязательном порядке уплачивается налог. Безусловно, бремя уплаты ложится на плечи бывшего собственника, а объем рассчитывается исходя из стоимости, указанной в акте купли-продажи.

В том случае когда земля применялась для ведения предпринимательства, налогом будет облагаться сумма в соответствии с примененной системой. Уплата с земли, используемой для ЛПХ или СНТ, осуществляется по ставке НДФЛ либо вообще не уплачивается.

Сумма НДФЛ равна 13%, уплата которой вменяется всем резидентами России при оформлении договора на продажу.

В ситуации когда лицо проживает на территории государства меньше полугода, налог увеличивается в автоматическом режиме до 30%. Резиденты при продаже земельного надела выше 500 тысяч рублей платят в бюджет 65 тысяч руб., а нерезиденты, согласно закону, будут платить 150 тыс. руб. Размер налогообложения также зависит от наличия у продавца льгот.

Законодательные акты и изменения, регулирующие продажу земли

При намерении продать участок земли гражданин должен понимать, что с полученной суммы необходимо уплатить налог на доход физического лица. Однако законодатель установил ряд категорий, освобожденных от взимания. Помимо этого, некоторые лица могут получить вычет. Примечательно, что эти положения не претерпели изменений в 2017 году.

Следует заметить, что налог вменяется только в тех случаях, когда сделка по купле-продаже осуществляется в отношении земли в границах России. До 1 января 16 г. действовало положение, что срок владения недвижимостью, по истечении которого продавец не платил взнос, приравнивался к трем годам. После 2016 года рамки увеличились для всех категорий населения. Это закреплено в следующих правовых положениях:

  • НК России;
  • ФЗ №382 от 29.11.14 года.

В новой редакции Налогового законодательства прописан порядок уплаты обязательных платежей в бюджет с продажи земли. Начиная с 2016 года вопрос стоит особенно актуально и интересует всех граждан. Законопроект №283 указывает на процедуру уплаты налога физ. лицами при реализации недвижимого имущества. Более того, детально описываются ситуации, при которых гражданин освобождается от уплаты налога на прибыль, а также, каким образом можно получить возврат части уплаченной суммы.

На 2017-2018 гг. действует закон, на основании которого продавец освобождается от уплаты взноса, если владеет имуществом более 5 лет. Период начинает отсчет с момента покупки дома, квартиры или земли. В случае если приобретение имущества осуществлялось до юридического вступления в силу законопроекта (31.12.15 г.), то на собственность распространяется старое законодательство. Соответственно, хозяин участка вправе реализовать недвижимость, не уплачивая налоги, при минимальном владении – 3 года.

Обязательная выплата налога

При продаже земельного надела у продавца возникает обязанность внесения налогового взноса на основании гл.№23 НК России. Чтобы такая обязанность возникла, необходимо соблюдение двух условий – собственник и земля попадают под нормативы, регулирующие процедуру выплат по НДФЛ.

Летний сенокос

При этом налогоплательщиками выступают как резиденты страны, так и иностранные подданные, но земли в обязательном порядке должны располагаться в РФ. На основании этого лица с обложением налогов подразделяются на два вида с разграничением по периоду нахождения на территории государства:

  1. Резидентами являются те лица, которые проживают на территории страны более 6 месяцев на продолжительной основе (183 дня). При этом покидание пределов государства в целях лечения или получения образования на период меньше 6 месяцев в расчет не берется.
  2. Нерезидентами РФ считаются те лица, которые проживают меньше указанных сроков.

Примечательно, что обе категории граждан обязаны вносить налоговые отчисления, но в разных пропорциях.

На основании письма Федеральной налоговой службы России №ОА-3-17/4698 11 декабря 15 года нахождение лица на территории страны менее 183 суток в рамках одного года не может расцениваться как основание для потери статуса резидента. Вопросы такого характера регулируются в индивидуальном порядке и зависят от адреса постоянной прописки.

Влияние срока владения землей на размер налога во время продажи ЗУ

Для налогообложения при продаже земельного участка физическим лицом свойственно определение на основании получения прибыли. При нахождении имущества в собственности больше пяти лет и последующей продаже владелец освобождается от налогового бремени. До 2016 года действовал период в три года. Новые правила НК России гласят, что если продавать недвижимость, полученную в результате определенных условий, то от налога освобождают при трехлетнем владении.

К таковым обстоятельствам относят:

  1. Получение сельскохозяйственной земли по наследству либо по дарственной от родственника.
  2. В результате проведенной приватизации.
  3. Приобретенный надел произошел на основании выполненного договора о пожизненном проживании на иждивении.

Получение денежных средств от реализации собственности не всегда котируется как прибыль. Например, если владелец надела получил его в результате вышеуказанных обстоятельств, а затем продал, то освобождается от налогового бремени. Такое право определено в НК России, в частности, статьей №217 пунктом №17.1. Во всех остальных случаях от налога освобождаются только лица, владеющие недвижимостью больше пяти лет.

Такие поправки относятся только к имущественным сделкам, заключенным после 1 января 16 года. Примечательно, что во внимание берется не момент подписания сторонами договора, а дата перечисления денежных средств. Если договорные отношения скреплены в декабре 15 года, а средства переведены в 16 году, то периодом для подачи налоговой декларации считается 2016 год. Соответственно, налог будет платиться исходя из изменений в НК РФ.

Порядок получения вычетов

Процедура получения вычета на 2018 год не претерпела изменений. В таблице №1 представлены два вида налогового вычета:

 ИмущественныйРасходный
ПрименениеВладельцы земельных участков меньше пяти летДает возможность вычесть из суммы полученной прибыли от реализации земли, стоимость, затраченную на покупку или иные затраты
ОбъемОдин миллион рублейФактические расходы на основании предъявленных в налоговый орган документов:

●        банковская выписка;

●        расписка от получателя;

●        другое.

На федеральном уровне закреплена группа лиц, обладающая правом на снижение НДФЛ при продаже земельного надела в рамках 10000 р. К ним относятся граждане, имеющие такие звания и награды, как:

  1. Герои СССР и РФ.
  2. Участники боевых действий ВОВ.
  3. Лица, получившие Орден Славы (Полные Кавалеры).

Помимо этого, на такое снижение налога обладают правом граждане с инвалидностью:

  1. Получение группы инвалидности в результате участия в боевых действиях.
  2. При наличии группы инвалидности I степени.
  3. Лица, ставшие инвалидами II степени до 1 января 2004 года.
  4. Лица, числящиеся инвалидами с детства.
  5. Граждане, участвующие в ликвидации ЧС с радиоактивным излучением либо ставшие жертвами аналогичных событий по вине должностных лиц.

Представители этих категорий должны предъявить удостоверяющие документы, указывающие на принадлежность к этому статусу. Свидетельства подаются в территориальное отделение ИФНС, а затем пишется заявление на имя руководителя отдела.

В обязательном порядке в заявлении на бланке указывается причина подачи запроса, а также, на каких основаниях требуется предоставление льготы. После того как руководитель отдела рассмотрит обращение, документация визируется, а гражданину выдается разрешение в письменном формате на снижение налогообложения. Затем следует рассчитать налог, исходя из уменьшения суммы на 10000 рублей. Остаток оплачивается и вносится в декларацию.

Ввиду этого, для избавления от налога при продаже надела физ. лицом нет нужды использовать серые или незаконные схемы. Достаточно ознакомиться с действующим законодательством или получить консультацию юриста. В противном случае к нарушителю будут применяться штрафные санкции.

Пример расчета налогообложения на продажу земли с вычетом

При исчислении налогового обременения от продажи земельного участка, в т. ч. имеющего сельхозназначение, применяется имущественный вычет на основании статьи №220 НК России. Если собственник не имеет льгот или владел недвижимостью менее 3 лет до 2016 года и меньше 5 лет после, то применяется вычет в объеме одного миллиона рублей.

Золотистое поле, природа, домик

Чтобы рассчитать вычет, следует рассмотреть ситуацию на примере. Так, в первую очередь из полученной суммы отнимают объем имущественного вычета, а затем прибавляют налоговую ставку. Допустим, клиент решил купить землю под ИЖС стоимостью 2500000 руб. На калькуляторе по формуле производится расчет:

(2500000-1000000) х 13% = 195000 руб.

Однако, вместо миллиона, допускается вычитание суммы, затраченной на покупку земельного надела. Это актуально в тех ситуациях, когда сделка по покупке земли подтверждена соответствующими документами. Кроме того, рационально применять этот вариант, если расходы на приобретение превышают миллион.

К примеру, надел земли продали за 2500000, а покупать участок пришлось за 1800000. В этом случае налогообложение составит:

(2500000-1800000) х 13% = 91000 руб.

Таким образом, второй вариант расчета обладает явной выгодой. Однако не может использоваться для земель, полученных в результате приватизации, по дарственной или наследству.

Дополнительной спецификой вычета является тот факт, что если надел находился в долевой собственности у 2 и более лиц с равными частями, но реализовывался в рамках одного договора, то каждый участник обладает правом получить лишь ⅓ вычета. При условии, что совладельцы продадут доли одному собственнику или по отдельности, то тогда каждый из них обладает правом на вычет в размере миллиона рублей.

Срок для уплаты налога

Налоговую декларацию направляют граждане после продажи земельного участка, если не освобождены от уплаты налога. Продавцы, реализовавшие постройку или землю, находившиеся во владении 3 года или 5 лет, направлять официальный налоговый отчет не обязаны. Однако нередко происходят ситуации, когда таким гражданам ИФНС отправляет уведомления о необходимости оплатить НДФЛ. В этом случае в инспекцию направляют документы, удостоверяющие ошибку в получении уведомления.

Период подачи налоговой декларации зафиксирован на законодательном уровне. Как правило, направляют бумагу до конца действующего срока, т. е. до 30.04 следующего календарного года. Таким образом, у продавца в запасе есть минимум четыре месяца на заявление о полученной прибыли.

Налоговая отчетность формируется по утвержденной законом форме 3-НДФЛ, в которой прописывается объем вырученных средств от реализации земли и имущественный вычет. При этом подсчеты налогоплательщик выполняет в самостоятельном порядке.

Поле с урожаем

Совместно с декларацией подается документация, подтверждающая информацию:

  1. Для подтверждения полученной прибыли прилагается договор на имущественную сделку.
  2. При использовании имущественного вычета в объеме, оплаченном во время приобретения земли, прилагается выписка из банка либо расписка от получателя денежных средств. Допускается прикрепление другой документации, удостоверяющей право получения вычета.

При регистрации декларации предъявляют документы в оригинале.

Рассчитанный налоговый объем оплачивается до 15.07. В противном случае ежемесячно начисляется пеня в размере 20% от задолженности. Штрафные санкции за отсутствие декларации равны 5% от невыплаченных средств за каждый просроченный месяц, но не менее одной тысячи рублей.

Ссылка на основную публикацию