Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости

Женщина держит в руках декларацию

Обновление налогового Законодательства РФ, по мнению экспертов, является реформированием этой области. На это повлияла сложившаяся экономическая обстановка в стране, а также стремление повысить отчисления в бюджет. На фоне этого ужесточается сбор взносов, повышаются ставки налогообложения. Соответственно, гражданам интересно, как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости.

Законодательные изменения

Громкие правки определились в Федеральном законе №284 от 4 октября 14 года о дополнении НК России гл.№32 «Об имуществе физлиц». Согласно статье №402 пункту №1 инвентаризационный анализ для расчета недвижимого имущества изменится на кадастровую цену жилья и земли.

Таким образом, появляется иной налог на недвижимую собственность. Изменения в налоговых положениях, принявшие юридическую силу с 1 января 15 года, стали своего рода экспериментом в отработке нововведений.

Для снижения недовольства со стороны населения и планомерного перехода на новую систему Правительством России было принято решение увеличить срок до 2020 года. Мероприятия содержат следующий порядок:

  1. В предстоящие 3 года ставки ежегодно будут увеличиваться на 20 процентов.
  2. Использование коэффициентов на понижение.
  3. Региональные центры будут включаться плавно, и зависит это от обоснования реформ, т. е. платежеспособности собственников недвижимости и количества «дыр» в бюджете.

Правила исчисления налоговых платежей

Налоговый платеж на недвижимое имущество теперь следует исчислять на основании кадастровой цены как жилого, так и нежилого объекта. Следует акцентировать внимание, что такое исчисление актуально при действительности на территории края или области нормативного акта.

Законодательно определен ввод до 2020 года на территории каждого региона процедуры подсчета уплаты налога в соответствии со стоимостью по кадастру.

Листки, газета, компьютерная мышь

Налоговая доля будет исходить из оценки кадастра, зафиксированной на первое января текущего периода, равному сроку владения квартирой или иным объектом. Иными словами, для выявления налога за 17 год владелец должен использовать цену из кадастра, указанную на 1.01.2017, для определения платежа за 18 год — используя информацию из госкадастра, действующую на январь текущего года и так далее.

На законодательном уровне предусмотрен порядок вычисления налогового платежа на помещение или земельный надел. Согласно единым правилам изменение цены кадастра на имущество в рамках периода не берется в учет при выявлении базы налога в этом и прошлых периодах, если другие положения не зафиксированы.

Примечательно, что корректировка цены, произошедшая по причине ошибки Росреестра, берется во внимание при выявлении базы от даты нового налогового периода, где была получена эта правка.

Ставки по налогообложению на недвижимость по кадастровой цене

Законодатель утвердил порог налогового платежа. Так, он будет определяться на основании стоимости дома, квартиры, земли и т. п., зафиксированной в госкадастре, в объеме не более 0,1%, если этот объект:

  1. Имеет отношение к жилому зданию.
  2. Относится к ещё незаконченному возведению жилого сооружения.
  3. Единый комплекс, куда входит минимум 1 строение.
  4. Гараж или парковочное место для автотранспорта.
  5. Хозпостройки с площадью до 50 кв.м., расположенные на участках земли для ЛПХ, дачи, садоводства, ИЖС или огородов.

Ставка в объеме 2% будет предполагать налог, если:

  1. Кадастровая цена недвижимости составляет выше 300 млн руб.
  2. Если имущество сформировалось в результате деления недвижимости или иной процедуры, согласно российским законам включенной в единый перечень по состоянию на первое января отчетного периода. То есть если объект образовался до этой даты, то он подлежит налогообложению согласно ФЗ №284.

Выплата по ставке 0,5% актуальна для другого недвижимого имущества.

Разновидности недвижимых объектов

Введение налогообложения относится к такому недвижимому имуществу, как:

  • квартиры в МКД;
  • частные домовладения ИЖС;
  • жилые комнаты и отдельные помещения;
  • гаражи;
  • паркоместо, закрепленное за определенным собственником;
  • недострой;
  • жилищный комплекс.

Понятие жилищного комплекса подразумевает конкретное число построек, предназначенных для проживания лиц. Более того, они должны быть объединены технически и документально единой территорией.

Как рассчитывается налог на недвижимое имущество на примере

При начислении налогового взноса на основании кадастровой стоимости существуют вычеты, т. е. снижение цены на данную величину:

  • 10 м² для комнат;
  • 20 м² для квартир;
  • 50 м² для частного домовладения;
  • один млн руб. для единого жилого комплекса.

Таким образом, объем взноса вычисляется как цена по кадастру со снижением на величину стоимости указанных квадратных метров определенной площади.

На основании того, что объем налогового платежа, рассчитанного в соответствии с ценой из кадастрового паспорта выше, законодателем определены поправочные коэффициенты, используемые при калькуляции налога:

  • для 1-го налогового периода применяется 0,2;
  • для второго отчетного периода используется 0,4;
  • третий будет рассчитываться с коэффициентом 0,6;
  • соответственно, для 4-го периода применяется 0,8.

Непосредственно подсчет объема налогового имущественного взноса выполняется по формуле:

Н = (Н1-Н2)*К +Н2, где:

  • Н – налоговая сумма для оплаты;
  • Н1 – сумма налогообложения по кадастровой цене, не учитывая коэффициент поправки;
  • Н2 – объем налога на основании проведенной инвентаризационной оценки недвижимости;
  • К – коэффициент для поправки.

При определении суммы платежа после 5-го периода налогообложения, когда база устанавливается муниципалитетом, расчет платежа осуществляется без этого положения.

Налоговый расчет для последующей оплаты на примере

Для определения стоимости недвижимости по кадастру эксперты рекомендуют обратиться на сайт российского реестра и с помощью калькулятора рассчитать налоговый платеж в режиме онлайн на земельный участок.

Упрощенный пример такого расчета выглядит следующим образом. Квартира имеет общую площадь в 75 квадратных метров с местоположением в Москве и стоимостью по кадастру 4.500.000 руб. За 14 год налоговый платеж на основании инвентаризационной цены равен 860 руб., но с каждым годом она будет отличаться от предыдущей.

Вычет будет составлять 20 м², значит, база исчисляется: 4.500.000 / 75 м² х 20 м² = 1.200.000 руб. При этом ставка по налогам фиксируется на отметке 0,1%. Из этого следует, что ставка составит: (4.500.000-1.200.000) х 0,1% = 3.300 руб.

Используя вышеуказанную формулу для применения поправочного коэффициента, в таблице №1 приведена схема, как рассчитать налог на имущество в год по кадастровой стоимости:

ГодРасчет по формулеНалог к уплате, руб.
15(3.300-860) х 0,2 + 8601348
16(3.300-860) х 0,4 + 8601836
17(3.300-860) х 0,6 + 8602324
18(3.300-860) х 0,8 + 8602812

Деньги, монеты

Соответственно, в 19 году физическое лицо будет платить больше, но уже без учета коэффициента.

Льготные категории и процедуры получения

Юридически существует льготная категория граждан, обладающих правом на послабление ежегодных взносов на недвижимое имущество. Согласно Налоговому кодексу России в этот список входят:

  1. Лица, которым присвоены звания героя СССР или РФ, а также те, кто получил награждения в виде ордена Слава III степени.
  2. Граждане с инвалидностью 1 и 2 категории.
  3. Лица, получившие инвалидность в детстве.
  4. Лица, принимавшие участие в ВОВ, Гражданской войне и иных операциях боевого назначения, цель которых была защитить пределы СССР. Дополнительно в эту категорию относят военнослужащих, задействованных в штате действующей российской армии, а также лиц, которые вели партизанскую борьбу.
  5. Граждане, относящиеся к вольным наемникам и входящие в состав Армии СССР, Морского Флота, МВД и госбезопасности. Помимо этого, на необлагаемое налогом имущество право получают лица, состоящие в штате в/ч, штабах и иных организаций, которые были причислены к армии ВОВ. А также граждане, которые в городах занимались производством оборонной продукции.
  6. Граждане и жители Чернобыля после произошедшей аварии в 57 году, в т. ч. лица, подвергавшиеся воздействию радиоактивных выбросов в виде отходов в реку «Теча». Дополнительно льготы имеют право получить лица, пострадавшие из-за проводимых испытаний на полигоне «Семипалатинск».
  7. Служащие в/ч и лица, которые были уволены со службы в связи с достижением максимального возраста для пребывания в рядах военнослужащих. Кроме того, сюда относятся граждане, несшие военную службу и уволенные по причине слабого здоровья либо из-за реорганизационных мер, с выслугой не менее 20 лет.
  8. Военнообязанные, ставшие участниками подразделений особого риска, при тестировании ядерного и термоядерного потенциала. А также участвующие в устранении последствий после ядерных аварий.
  9. Семьи военнообязанных лиц, которые потеряли кормильца и зафиксированы согласно ФЗ «О статусе военнообязанных».
  10. Лица, вышедшие на пенсию и получающие господдержку в соответствии с ПЗ России, а также граждане в возрасте от 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины).
  11. Право уплачивать налог с причитающимися льготами также наделены лица, прошедшие военные сборы и призванные для выполнения гражданского долга на территории Афганистана и иных государств, где проводились аналогичные боевые действия.
  12. Физлица, которые получили или перенесли влияние лучевого заболевания либо стали инвалидами по причине такой работы или учений на ядерных установках, в т. ч. космическом оборудовании.
  13. Родители, муж или жена военных и государственных лиц, скончавшихся на момент выполнения служебных обязанностей.
  14. Физлица, относящиеся к профессиональному творчеству и ведущие деятельность в оборудованных для этого зданиях, комнатах, мастерских и т. д., а также применяемых для организации открытых мероприятий. Также сюда относятся некоммерческие юрлица – музеи негосударственного назначения, библиотеки, галереи и т. п.
  15. Физические граждане получают льготу при наличии в их собственности недвижимого имущества, площадь которого более 50 м², но имеющие местоположение на наделах земли, предназначенных для ЛПХ, дачи, ведения огорода или сада, а также ИЖС.

Алгоритм получения льготы по налогам на недвижимость

Согласно налоговым нормативно-правовым актам льготы предоставляются только на такие недвижимые объекты, как:

  • квартира;
  • жилая комната;
  • частное домовладение;
  • помещение;
  • здание;
  • гараж;
  • парковочное место.

Оспорить этот список не представляется возможным. Объем льготы равен размеру ежегодного платежа и только в отношении 1-го недвижимого объекта (выбирает налогоплательщик), находящегося в собственности, но не применяющегося для ведения предпринимательства.

Калькулятор, тетрадь, ручка

Для получения льготы на налогообложение в отношении объектов недвижимости следует соблюсти ряд условий. А именно, направить в территориальный отдел ИФНС заявку на предоставление такого послабления. Помимо заявления, предоставляется документация, удостоверяющая право на получение такой льготы. Примечательно, что такая возможность дается только собственникам, но не членам их семей.

Важная информация! Заявление на получение налогового послабления следует подавать до первого ноября текущего года, который является периодом для налоговой базы.

При отсутствии, т. е. непоступлении указанных документов в налоговую службу, а также отсутствии информации о выбранной недвижимой собственности для предоставления льготы, она применяется по максимуму в отношении любого, но единственного объекта.

Обязательный период уплаты взносов

Процедура уплаты налогового сбора осуществляется в период не позже первого декабря текущего года, который следует за истекшим периодом для налоговой базы. Иными словами, налогообложение на недвижимую собственность за 17 год следует оплачивать до 1.01.18, который следует за 17 годом. Соответственно, платеж за 18 год должен пройти не позднее первого декабря 19 года.

Отсутствие своевременной оплаты налогового взноса в установленные законом рамки влечет наложение пеней согласно действующим российским законам.

Проведение платежей осуществляется на территории местоположения недвижимого имущества согласно полученному уведомлению, которое направляется физическому или юридическому лицу ИФНС. Примечательно, что такие информационные письма служба вправе присылать не позднее чем за три периода для налоговой базы предыдущего года по календарю

Ссылка на основную публикацию